隨著經濟、科技和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的發(fā)展，高新技術企業(yè)已經成為各地推動落實創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。各地方認定機構都圍繞“提高高企認定工作質量”的工作核心，進一步把認定工作質量擺在突出位置，努力提升認定管理的專業(yè)化能力，加強專家評審能力評估，增強責任意識和深化企業(yè)服務意識，將高企培育聚焦于服務企業(yè)提高科技創(chuàng)新水平，提高輔導培育高企的質量。

高新技術企業(yè)認定詳細攻略

核心觀點：

1、 近年高新技術企業(yè)認定概況

2、 高新技術企業(yè)認定總體指導思想及策略

3、 高新技術企業(yè)認定評審核心要素

4、 高新技術企業(yè)四項指標完善

5、 現(xiàn)場考察準備

6、 高新技術企業(yè)材料的審核

7、 申報系統(tǒng)的提交及進度的跟進

8、 材料的裝訂及具體目錄、插頁的安排

9、 紙質申報材料簽字蓋章的確認

10、 高新技術企業(yè)三年跟蹤與維護

一、近年高新技術企業(yè)認定概況

從2015年開始，各省市對認定成功的高新技術企業(yè)進行一定的獎補，因此從2016年開始，全國申請高新技術企業(yè)的企業(yè)數(shù)量呈井噴式的增長。但是，高新技術企業(yè)認定項目通過率從2016年的90%以上下降到2018年的50%左右，通過率為歷年最低。于此同時，在高新技術企業(yè)認定的評審環(huán)節(jié)，一票否決項否決的企業(yè)也非常之多（集中在人員、高新技術產品、研發(fā)費用、研發(fā)項目中的否決項）。而高新技術企業(yè)的評審，采用網上集中評審，也就是申報企業(yè)要與全網企業(yè)進行高新認定材料的比拼，加之評審采取網絡評審，那么申報系統(tǒng)中材料的優(yōu)劣就顯尤為重要。而依據(jù)目前的高新技術企業(yè)認定現(xiàn)狀，在未來高新技術企業(yè)評審只會更加嚴苛，企業(yè)通過評審的難度也會不斷加大。因此，申報高新技術企業(yè)認定的企業(yè)，尤其是再次認定的企業(yè)，在后期申報材料準備中千萬不能掉以輕心，應該嚴肅對待。

二、高新技術企業(yè)認定總體指導思想及策略

高新技術企業(yè)的四項評分標準當中，知識產權和財務指標這兩項指標，在項目申報之前的預估評分是相對固定的，企業(yè)可以采用一定的方法將這兩項指標進行提升。在知識產權方面，企業(yè)可以購買授權未交費的專利。但目前專利發(fā)明人已不能變更，這樣轉讓的專利也會面臨一定風險。在財務指標方面，銷售收入基本固定，只能在凈資產方面進行規(guī)劃，企業(yè)可在年底對公司進行注資，增大注冊資本，通過該方式將凈資產的財務指標進行提升。但這種方式對于規(guī)模比較大的企業(yè)來說，沒有可操作性，也不太現(xiàn)實。

目前，企業(yè)申報高新技術企業(yè)的核心指導思想和策略應該是將科技成果轉化和研發(fā)組織管理水平這兩項指標作為申報材料的重點，這兩項指標材料若是準備充分，能起到四兩撥千斤的效果。但有不少企業(yè)，在財務指標為零分的情況之下，將其高新技術企業(yè)順利通過。絕大部分的申報人員在準備高新技術企業(yè)申報材料的時，對以上兩項指標的重要性認識不深刻，準備的申報材料根本沒有競爭優(yōu)勢，因此會在以上兩項指標中失去寶貴的分數(shù)。這兩項指標內容力爭滿分，這是高新技術企業(yè)認定的重要策略，也是核心指導思想。企業(yè)和申報人員要有足夠的重視，要花費相當多的時間和精力去完善這兩項指標內容。

三、高新技術企業(yè)認定評審核心要素

（1）系統(tǒng)申報材料一定要美觀、整潔

這里不僅僅是指系統(tǒng)內填報文字格式美觀、整潔，而相關的附件材料也要美觀、整潔，避免出現(xiàn)通過手機拍照方式上傳的文件。在附件準備方面，建議用專業(yè)的掃描機進行文件掃描，以保證附件材料的美觀及統(tǒng)一性。從評審的角度來講，附件材料的美觀、整潔，在細節(jié)之處也能體現(xiàn)出企業(yè)整體水平，以上涉及申報材料的要素，絕不是危言聳聽，在目前評審如此嚴苛之下，對系統(tǒng)申報材料一定要有不同于以往的認知層面。

注：申報材料PDF附件，每個頁面的大小要保持一致，若不一致可以采用虛擬打印的方式，將其一致。同時，每一個頁面要保證專家下載下來之后，都是正面，不用評審專家去旋轉頁面。

（2）研發(fā)人員與企業(yè)平均工資的匹配

評審專家在否決其研發(fā)費用的時候，通常采用的方式是將公司全員工資與研發(fā)人員的工資進行對碰比對。通常采用的方式是，將近一年年度審計報告中，現(xiàn)金流量表里，年支付職工薪酬總金額除以企業(yè)總人數(shù)，算出的平均工資，與研發(fā)人員的平均工資進行對比，若兩者差異較大，極有可能被否決研發(fā)費用。通常這一評審標準比較隱蔽，很少有申報人員關注。因此，在前期確定研發(fā)人員和公司總人數(shù)的時候，研發(fā)人員與企業(yè)平均工資一定要匹配。不然，后期再做調整將非常困難。

（3）高新技術產品（服務）與知識產權的關聯(lián)性，及其本身的先進性

《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火（2016）195號）規(guī)定“擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權,且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）”，這條標準是最新的《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》新增標準，很少申報人員注意到這條規(guī)定，通俗來講，就是要求高新技術產品（服務），最好全部產品（服務）收入對應知識產權（在申報系統(tǒng)中，高新技術產品一定與知識產權對應），若評審專家依據(jù)此規(guī)定進行嚴格評審，企業(yè)有可能面臨一票否決的風險。再之，高新技術產品（服務）的先進性體現(xiàn)，最好的方式提供針對性的提供第三方檢測報告，若有權威第三方檢測報告能夠佐證，產品（服務）的指標在行業(yè)內處于領先，這樣的佐證材料最有說服力。如果真正要降低企業(yè)高新技術產品一票否決的風險，最好的方式是申請高新技術產品（服務）證書，以規(guī)避這樣的一票否決風險。

（4）研發(fā)人員學歷、職稱的重要性

最新的《高新技術企業(yè)管理辦法》規(guī)定，高新技術企業(yè)的研發(fā)人員要占到企業(yè)總人數(shù)的10%，沒有強調學歷，但是這條規(guī)定在近兩年的評審中，并沒有良好的執(zhí)行，專家評審還是要求企業(yè)的研發(fā)人員學歷是大專以上。因此，在申報材料中，研發(fā)人員的學歷證書及職稱證書一定要上傳。

（5）研發(fā)項目合理性

這里的研發(fā)項目的合理性，指的是研發(fā)項目名稱的合理性和單個研發(fā)項目研發(fā)費用結構的合理性。其中研發(fā)項目名稱，不能出現(xiàn)“應用、產業(yè)化、升級、改造”等等字眼，有這樣字眼的研發(fā)項目極易被一票否決。而研發(fā)費用的合理性，一方面企業(yè)要實事求是，某一項研發(fā)費用是多少就歸集多少，另一方面要參考行業(yè)的情況，研發(fā)費用結構要與研發(fā)項目本身相匹配。例如軟件行業(yè)中研發(fā)項目，其人工成本占比會非常高，而原材料可能占比就非常少，有可能還沒有原材料投入。而產品設計類研發(fā)項目，其原材料不能占比非常少，這樣的研發(fā)項目也不太合理。因此，在研發(fā)項目的名稱命名和研發(fā)費用歸集方面要做好具體的規(guī)劃。

（6）附件材料的命名及系統(tǒng)上傳順序

附件材料的命名，也是比較重要的一項內容。附件的命名一定要與申報系統(tǒng)中的提示命名一致，這樣有助于評審專家識別不同的附件。以下是標準命名的案例：

a) 《2016年年度審計報告》

b) 《2017年年度申報報告》

c) 《2018年年度申報報告》

d) 《2016年-2018年研究開發(fā)費用專項審計報告》

e) 《2018年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告》

f) 《2016-2018年企業(yè)所得稅納稅申報表（主表及附表）》

除了以上附件的標準命名之外，申報系統(tǒng)中上傳附件順序也要做特別的規(guī)劃：研發(fā)項目立項書上傳時，要將參與政府立項的項目放在首位，可以將立項合同放附件中，作為項目立項的文件。在知識產權部分，要將發(fā)明專利放在附件前面的位置。而在科技成果轉化中，將資料豐富、相對先進的成果轉化材料附件放在最前面。通過以上的附件安排，可以提高專家對申報材料的整體印象，達到提高評審分數(shù)的目的。 

四、高新技術企業(yè)四項指標完善

因高新技術企業(yè)項目的核心指導思想是對科技成果轉化和研發(fā)組織管理水平這兩項指標進行重點完善，而其他的兩項指標按照申報材料的最高標準準備即可。

（1）科技成果轉化完善：

科技成果的轉化，不能局限于已經銷售產品，其中產品的加工工藝，關鍵部件的加工工藝，特殊設備的裝配工藝，與產品相關的設計服務，設計服務方案、咨詢服務方案，都可以做為科技成果轉化。科技成果轉化不能僅僅局限于具體的產品，尤其是同類型的產品，這樣的成果轉化容易被否決。在企業(yè)科技成果轉化較少的時候，需要企業(yè)技術人員多方面的挖掘成果轉化。根據(jù)企業(yè)的情況，可以將成果轉化的數(shù)量提高到標準評分項以上，單項指標分數(shù)爭取到28分。特別說明的是，成果轉化可以與研發(fā)項目（RD）相關，也可以與研發(fā)項目（RD）不相關。同時，科技成果轉化的資料，盡可能的豐富，將與某項成果轉化相關的合同、發(fā)票、設計圖紙、設計方案，說明書、操作手冊、技術訣竅、檢測報告、檢驗報告、查新報告等等資料全部備齊，如果企業(yè)的某些資料相對較少，則盡量多挖掘相關技術資料。與此同時，科技成果轉化的命名要特別的重視，科技成果轉化的名稱可以與合同和發(fā)票的名稱不一致，但是名稱一定會體現(xiàn)該成果轉化的核心技術特點，例如高效、節(jié)能、智能、環(huán)保等等類似特點。

注：如果企業(yè)的產品、樣品及服務方案較少，那么企業(yè)的技術服務或者工藝將成為科技成果轉化的重點來準備。

(2)研發(fā)組織管理水平完善

研發(fā)組織管理水平是可以進行針對性的完善，這部分的分數(shù)要爭取拿到20分的滿分，申報人員與對接人員要足夠重視這項指標，因為在財務指標分數(shù)固定情況之下，且研發(fā)組織管理水平完全是企業(yè)內部提供的相關佐證材料，從這個角度講，制度相對完善的企業(yè)，研發(fā)組織管理水平完全可以拿到滿分。研發(fā)組織管理水平的資料是一套整體的研發(fā)體系資料，制度之間要體現(xiàn)整體性和一致性，各個制度之間不能割裂開來，研發(fā)組織管理水平的資料要注意以下幾點；

所有研發(fā)制度要有統(tǒng)一性的發(fā)文；

研發(fā)機構要有完整的研發(fā)組織架構圖；

研發(fā)機構一定要有主要負責人，而負責人是通過公司紅頭文件確定的；

研發(fā)設備等固定資產的管理要匹配完整的管理制度；

無形資產，包括商標、專利、軟件著作權要具備相關的無形資產管理制度；

上傳資料的內容中要有豐富的圖片，圖片是展示公司整體實力最重要的素材，也是提升企業(yè)整體申報材料質量的關鍵。

研發(fā)管理水平的上傳資料一定要整潔、美觀。

在組織管理水平中要提供佐證材料，常規(guī)的材料暫且不進行說明，將重點佐證材料進行規(guī)劃：

研發(fā)組織管理水平的部分，提供公司產學研合作協(xié)議，實習生實習基地協(xié)議或者培訓基地協(xié)議，其中產學研合作協(xié)議需要有具體的研發(fā)項目，簡單的合作框架協(xié)議不能算作是產學研合作協(xié)議。如果有與大學簽約的現(xiàn)場照片，盡量提供；

企業(yè)進行的內部創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新證明材料，包括建立新的公司，新的工作室，鼓勵企業(yè)員工進行新產品開發(fā)證明文件，包括在互聯(lián)網進行銷售、推廣的證明材料，可以是網站截圖、獎狀或者獎杯等；

企業(yè)普通員工的培訓計劃表、培訓文件、培訓簽到表及培訓圖片；公司研發(fā)人員或者領導參加的培訓（內部培訓或者外部培訓）、培訓計劃表、培訓文件、培訓證書、培訓圖片等；

企業(yè)對研發(fā)人員的創(chuàng)新成果，進行的獎勵，包括現(xiàn)金獎勵（提供發(fā)放的憑證或者獎狀），或者是名譽類型的獎勵證明文件；

企業(yè)參加展會的圖片，提供參加國內外展會的全部圖片。

企業(yè)對研發(fā)人員進行的績效考核證明文件，對研發(fā)人員的績效進行評估文件及獎勵懲罰文件等等。

注：在研發(fā)組織管理水平資料的準備中，所有制度都要配比相應的佐證材料，且所有的佐證材料格式力求正式，每份材料要有公司的logo，所有的內容進行彩色打印，彩色掃描，彩色上傳。

（3）財務成長性指標方面：

要確保年度審計報告中的數(shù)據(jù)一致性，包括每份審計報的年初數(shù)據(jù)和年末數(shù)據(jù)的對應。且年度審計報告、研發(fā)專項審計報告及企業(yè)所得稅納稅申報表的研發(fā)費用要保持一致性。同時，在高新技術產品的專項審計報告中要對企業(yè)的總收入進行審計說明，包括征稅收入和不征稅收入，都要明確說明。

（4）知識產權方面：

知識產權考察的重點除了專利類型和數(shù)量之外，還會重點考察的知識產權與公司主營業(yè)務的關聯(lián)性及知識產權本身技術先進性。首先，強調的一點是，已經作為二類知識產權且申請過高新技術企業(yè)的實用新型專利和軟件著作權，不能在高新技術企業(yè)的再認定中使用。目前高新申請系統(tǒng)會進行比對,有問題的企業(yè)將會被質詢，有被撤銷高新技術企業(yè)資質的風險。在知識產權的關聯(lián)性方面，不能套用已有的模板，要寫出企業(yè)知識產權核心技術與主營業(yè)務真實的關聯(lián)性，這項工作不是服務機構或申報人員單獨完成的，而是申報人員與企業(yè)研發(fā)部門的負責人共同完成，這一項的工作內容將關乎知識產權指標的單項評分。而知識產權的先進性，一方面要能夠自圓其說，另外一方面要有對比，可以與本企業(yè)先前的技術進行對比，也可以與競爭對手的技術進行對比，從而體現(xiàn)出先進性。

五、現(xiàn)場考察準備

在高新技術企業(yè)申請程序中，有一項現(xiàn)場核查的程序，該程序是地方科委科技局組織完成，即地方科委科技局的工作人員會對貴企業(yè)進行現(xiàn)場核查。核查的重點就是企業(yè)是否擁有實際的研發(fā)場地，企業(yè)在申報系統(tǒng)中上傳的附件是否真實。因現(xiàn)場核查時間較短，時間半個小時左右。現(xiàn)場核查時，要提供研發(fā)項目立項書原件，知識產權證書原件，專利繳費收據(jù)原件，年度審計報告原件，專項審計報告原件，研發(fā)組織管理水平制度原件及制度執(zhí)行佐證材料原件。企業(yè)一定要注意考察的時間，提前做好相關的準備，以等待核查人員。如企業(yè)研發(fā)場地與實際辦公場地不一致，將研發(fā)場地的視頻拍好，方便科委科技局的工作人員進行視頻核查。以上程序，企業(yè)要引起足夠的重視，若企業(yè)沒有通過現(xiàn)場核查，地方科委科技局有權不推薦企業(yè)進入下一道申報環(huán)節(jié)。

六、高新技術企業(yè)材料的審核

完成高新技術企業(yè)申報材料的系統(tǒng)填報之后，需要對材料進行嚴格審核:審核附件資料的完整性和美觀性，附件材料中不能有不美觀和附件錯放情況，附件中頁面不能顛倒。

審核關鍵財務數(shù)據(jù)，包括研發(fā)人員的平均工資是否與公司平均工資匹配，高新技術產品的比例是否達到要求，數(shù)據(jù)是否與高新技術產品的專項審計報告的數(shù)據(jù)一致；研發(fā)費用是否達到一定的規(guī)定的比例，數(shù)據(jù)是否與研發(fā)費用專項審計報告一致。年度審計報告中營業(yè)收入、研發(fā)費用是否與企業(yè)所得稅納稅申報表的數(shù)據(jù)一致，并審核三年的年度審計報告年初數(shù)和年末數(shù)，是否一致。企業(yè)總收入是否與高新技術產品專項審計報告的收據(jù)一致。

研發(fā)組織管理水平制度資料是否齊全，與之相對應的佐證材料是否齊全。

企業(yè)的個稅截圖（社保截圖）人員是否與系統(tǒng)填報人員一致，在人力資源附件中是否上傳學歷證書、學位證書及職稱證書。

經過以上的審核之后，還會將申報材料轉交給財務專家和技術專家進行審核。經過兩輪審核之后，根據(jù)審核意見，進行最終申報材料的完善修改，從而完成系統(tǒng)材料提交。

七、高新技術企業(yè)申報系統(tǒng)的提交及進度的跟進

高新技術企業(yè)的申報，提交之后還要時刻關注系統(tǒng)狀態(tài)和科委科技局的通知，如果系統(tǒng)被退回，要盡快修改申報材料，并盡快安排提交。目前，高新技術企業(yè)認定的申報系統(tǒng)極其不穩(wěn)定，即使在項目的評審階段，還要對系統(tǒng)內容進行補充說明。

八、紙質材料的裝訂及具體目錄、插頁的安排

系統(tǒng)申報材料能夠提交之后，申報人員將對系統(tǒng)生成稿和附件稿進行排版打印，為確保材料頁碼與目錄一致性，利用頁碼自動生成軟件，確保頁碼不會出現(xiàn)問題。而每個重要的部分都安排插頁，將材料各大部分進行明顯的區(qū)分。

九、紙質申報材料簽字蓋章的確認

（1）封面：法人代表簽字、蓋企業(yè)公章（企業(yè)名稱蓋一個，法人代表簽字旁有個“企業(yè)公章”蓋一個，封面共蓋兩個公章），申請日期填2019年X月XX日,外封面（綠色的硬皮封面）和內封面（白色軟封面）同理；

（2）第2頁：企業(yè)承諾書，企業(yè)法人簽字、蓋企業(yè)公章，時間簽2019年X月XX日；

（3）第X頁：企業(yè)注冊登記表，蓋公章；

（4）第XX/XX/XX頁：研究開發(fā)費用結構明細表，企業(yè)填報人（張靜媛）簽字、日期填2019年X月X日，蓋公章（做專審事務所的注冊會計師已簽字蓋章）；

（5）第XX頁：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本，蓋公章；

（6）第XX、XX、XX頁：財務報表，蓋公章；

（7）第XXX頁：研究開發(fā)活動情況匯總表，蓋公章；

（8）第XXX頁：知識產權匯總表，蓋公章；

（9）第XXX頁：科技成果轉化匯總表，蓋公章；

（10）第XXX/XXX頁：研究費用臺賬，蓋公章；

（10）第XXX頁：高新技術產品匯總表，蓋公章；

（11）最后加蓋一個騎縫章，要覆蓋到全部頁面，一個蓋不完，可加蓋多個。

注：若公章可以借出，建議送材料時帶上公章，以防漏蓋章

十、高新技術企業(yè)三年跟蹤與維護

高新技術企業(yè)認定成功之后，要進行后期的維護，否則企業(yè)高新技術企業(yè)資質將會有被撤銷的風險，減免稅款將會被追繳，獲得的補助將會被收回。在高新技術企業(yè)維護方面，做好各類數(shù)據(jù)報送及年報統(tǒng)計工作，做好企業(yè)研發(fā)費用專賬（以備稅局核查），協(xié)助企業(yè)申報稅收，且稅收數(shù)據(jù)與年報季報的收據(jù)一致，督促企業(yè)做加計扣除，并進行知識產權的規(guī)劃，協(xié)助企業(yè)進行高新技術產品的申請。并對認定成功后三年規(guī)劃布局，以確保企業(yè)再次認定成功。